Impuesto a las Herencias y Donaciones en Latinoamérica: País por País
El tratamiento fiscal de herencias y donaciones varía enormemente entre los países de Latinoamérica: algunos tienen impuesto específico a las sucesiones, otros gravan la herencia dentro del impuesto a la renta, y Argentina directamente no tiene impuesto nacional sobre herencias. Conocer las reglas del país donde están los bienes y donde reside el heredero es crucial para una planificación patrimonial eficiente.
Argentina: sin impuesto nacional a las herencias
Argentina no tiene impuesto nacional a las herencias desde la derogación del impuesto a la transmisión gratuita de bienes en 1976. Sin embargo, la provincia de Buenos Aires reimplantó un impuesto provincial a la transmisión gratuita de bienes [Ley 14.044 y modificatorias] que grava herencias y donaciones recibidas por residentes bonaerenses o de bienes ubicados en PBA, con alícuotas que varían según el parentesco y el monto [AFIP/ARBA/VERIFICAR vigencia y alícuotas actuales]. Las demás provincias no tienen este impuesto. Los herederos que reciben bienes no tributan Ganancias por la herencia en sí, pero sí tributan sobre los ingresos que generen los bienes heredados.
Chile: Impuesto a las Herencias y Donaciones (Ley 16.271)
Chile tiene un impuesto específico a las herencias, asignaciones y donaciones [Ley 16.271]. Grava el patrimonio heredado cuando supera el monto exento por asignatario. Alícuotas progresivas desde 1% hasta 25%, según el monto de la asignación [SII/VERIFICAR tramos vigentes actualizados]. Exención por parentesco: el beneficio de 50% de reducción aplica a cónyuge, hijos y padres. El impuesto lo paga cada heredero sobre su cuota parte. Donaciones: tienen el mismo tratamiento que las asignaciones testamentarias si superan los montos exentos. El SII publica los valores de las exenciones actualizados anualmente [SII].
México: ISR para herederos y donatarios
México no tiene un impuesto específico a herencias. Los bienes heredados no son ingresos acumulables para el ISR del heredero [LISR art. 93 fracción XXII — herencias y legados están exentos]. Sin embargo: si el heredero vende el bien heredado, paga ISR por ganancia de capital calculada desde el valor de adquisición del causante (no desde el valor a la fecha de herencia), lo que puede generar una ganancia mayor; las donaciones entre no familiares directos pueden ser ingreso acumulable del donatario; los bienes donados deben declararse si superan tres veces el salario mínimo anual elevado [SAT/VERIFICAR]. México no tiene impuesto al patrimonio ni a las sucesiones a nivel federal [SAT].
Colombia: ganancia ocasional por herencias
En Colombia, los bienes recibidos por herencia o donación son ganancia ocasional del heredero/donatario [E.T. art. 299-317]. Tarifas de ganancia ocasional sobre herencias y donaciones: 0% para las primeras 7.700 UVT recibidas (aproximadamente $[DIAN]); 10% sobre el exceso [Ley 2277/2022/DIAN/VERIFICAR]. El impuesto lo declara el heredero en su declaración de renta anual como ganancia ocasional separada. El valor de los bienes heredados se determina al valor catastral, comercial o bursátil según el tipo de bien. Los bienes recibidos de cónyuge o compañero permanente tienen el mismo tratamiento.
Brasil: ITCMD por estado
Brasil tiene el Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD), tributo estadual [Constituição Federal, art. 155, I]. Cada estado define su alíquota, dentro del límite máximo fijado pelo Senado Federal (actualmente 8%) [Resolução Senado 9/1992/RFB]. Alíquotas actuales varían: São Paulo 4% fijo; Rio de Janeiro 4% hasta R$ [VERIFICAR], 5% escalas superiores; Minas Gerais 5%; Rio Grande do Sul 3% a 6% progresivo. El Congreso puede elevar el techo al 16% [PEC en discusión/VERIFICAR estado vigente]. El ITCMD puede ser progressivo por estado (alíquota maior para herancas maiores) conforme Resolução 562/2019 do STF. Doações entre vivos también están alcanzadas.
Cómo te ayuda OficioIA
El Asistente de Finanzas e Impuestos de OficioIA calcula el impuesto a pagar en cada país según el valor de los bienes heredados, el parentesco con el causante y la residencia del heredero, orientando sobre plazos de declaración y documentación necesaria.
Consultar Asistente de FinanzasPreguntas frecuentes
¿Un argentino que hereda propiedades en Chile debe pagar impuesto en ambos países?
El impuesto chileno a las herencias lo paga quien recibe bienes en Chile o de causantes domiciliados en Chile, independientemente de la residencia del heredero. Argentina (sin convenio de doble imposición para herencias con Chile) no grava la herencia a nivel nacional. Buenos Aires podría gravar si el heredero reside allí [Ley 14.044 PBA/SII/VERIFICAR].
¿Las criptomonedas heredadas pagan impuesto?
Depende del país. En Brasil pagan ITCMD estatal. En Colombia son ganancia ocasional. En Chile aplica el impuesto a las herencias si superan la exención. En México la herencia en sí está exenta pero la venta posterior genera ISR. En Argentina, solo en provincia de Buenos Aires si la Ley 14.044 aplica [VERIFICAR país a país].
¿Los seguros de vida forman parte de la herencia gravable?
Varía por país. En Chile, las pólizas de seguro de vida con beneficiario designado pueden estar exentas del impuesto a las herencias. En Colombia, los seguros de vida son ingreso exento de ganancia ocasional. En Brasil, el ITCMD no aplica sobre seguros de vida con beneficiario designado (no ingresan al inventario). Verificar cada caso [SII/DIAN/SEFAZ estatal].
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